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创业公司做好税务筹划,省下税负就得利润!
发布时间:2018/10/22
  深圳是一个创业型城市,年轻人敢闯敢拼,积极创业是非常好的,但是因为很多人不动税务知识,常常走了很多弯路,这面这些问题从创业初期阶段来讲讲创业公司的税务筹划,少缴税就是纯利润!

  我们知道很多公司都会聘请法律顾问,作为企业经营运作的强力保障。但却很少有企业对税务筹划有系统的管控,除了那些大型的集团公司会把税务问题当做一项独立的系统问题。

  业务决定合同,很多企业只会根据业务去拟定合同,但是不知道税是怎么产生的,往往是业务发生后才发现税负高,但这个时候已经晚了,合同没办法修改,这就是缺乏事先做税务筹划的表现。

  所谓的税务筹划,是指在法律允许的范围内,或至少在法律不禁止的范围内,通过对纳税人生产经营活动的一些调整和安排,最大限度地减轻税收负担的行为。

  创业公司在注册公司之前,就应该做好前期的税务筹划!

  一、公司形式的选择

  1、选择公司还是非公司

  个人投资公司需要缴纳两次所得税(企业所得税和个人所得税),税负负担较重,但对外承担有限责任。

  个人投资个人独资企业或合伙企业,税负负担较轻,但对外需承担无限连带责任。

  筹划建议:如果个人投资大中型项目建议选择公司,便于规范运作与承担有限责任;如果个人投资小型项目建议选择非公司,税负负担较轻。

  2、选择自然人股东还是法人股东

  自然人股东从投资公司获得的股息需要缴纳20%个人所得税。

  企业法人从其投资的公司中获得的股息不需要缴纳任何税费。

  筹划建议:如果个人投资者从公司取得的股息仍然用于投资,则可以考虑以成立公司进行投资的方式来减轻税收负担。

  3、选择分公司还是子公司

  分公司可与总公司合并纳税,分公司的损失可以抵消总公司的所得,从而降低公司整体的应纳税所得额。

  子公司独立纳税,并可以享受法律以及子公司所在地政府所规定的各种税收优惠政策。

  筹划建议:综合考虑分支机构的盈利能力,在其亏损期间(如设立初期)优先考虑采取分公司形式,盈利期间采取子公司形式,但选择时仍需综合考虑当地税收政策。

  4、选择是否分立企业

  小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  小型微利企业的条件为,如果是工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

  筹划建议:如果企业规模超过上述标准,但企业各个机构之间可以相对独立地开展业务,可以考虑采取分立企业的方式来享受小型微利企业的税收优惠政策。

  二、公司融资方案的选择

  1、债权性融资的纳税筹划

  公司向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数额在纳税时予以扣除。

  公司向非金融机构的利息支付,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,在纳税时准予扣除。

  筹划建议:公司融资时可优先考虑采取借贷方式融资。此外,股东还可以将部分资金采取借贷的方法投入公司,以减轻税收负担,但要控制在一定比例内,金融企业为5:1,其他企业为2:1.

  2、企业职工融资的纳税筹划

  向非金融机构的利息支付,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。

  筹划建议:通过提高工资、薪金的方式间接支付部分利息,使得超过银行贷款利率部分的利息能够得以扣除。

  3、融资阶段选择的纳税筹划

  筹划建议:企业尽量选择盈利年度进行贷款,通过贷款利息的支出抵消盈利,从而减轻税收负担。

  4、企业接受捐赠的纳税筹划

  个人接受捐赠的财产不需要缴纳个人所得税,企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。

  筹划建议:捐赠人向想要向企业捐赠的,可以先向股东捐赠,股东再将该捐赠或者捐赠物出资到该企业中,相当于捐赠人直接向企业捐赠,且避免了纳税。

  三、公司投资范围的选择

  筹划建议:在已有资源基础上尽量选择投资国家扶持的产业、区域与项目。

  1、投资国家扶持产业

  (1)高新技术产业:减按15%的税率征收企业所得税

  (2)农业:免收企业所得税

  (3)公共基础建设产业:免征、减征企业所得税

  2、投资国家扶持区域

  目前区域性的税收优惠政策主要包括经济特区和西部地区,但应保证企业设立在上述地区对于企业的盈利能力没有实质影响。

  3、投资国家扶持项目

  企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税,如公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

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