公司核名 ×
欢迎来到柒伍壹官方网站 !
专家团队
  • 熊德金

    熊德金

    资深税务师,高级财税讲师

    我要咨询

  • 陈满薇

    陈满薇

    资深企业税务筹划专家

    我要咨询

  • 石钢

    石钢

    资深中小高科技公司上市指导专家

    我要咨询

  • 陈国芳

    陈国芳

    国内资深实战派财税专家、知名税收筹划实战运作专家

    我要咨询

  • 张晓东

    张晓东

    首席企业法律顾问

    我要咨询

  • 谢磊

    谢磊

    资深企业法律顾问

    我要咨询

  • 徐瑾雯

    徐瑾雯

    高级房地产建安企业财税专家

    我要咨询

  • 张梅

    张梅

    高科技企业首席财务咨询师

    我要咨询

  • 周大剑

    周大剑

    资深企业政策性搬迁税收策划专家

    我要咨询

  • 程龙贵

    程龙贵

    资深实战财税管理咨询专家

    我要咨询

  • 易晓芸

    易晓芸

    资深出口退税实战专家

    我要咨询

  • 卢卫民

    卢卫民

    知名税务专家,注册税务师

    我要咨询

  • 段兰兰

    段兰兰

    高级实战建筑行业税务筹划顾问

    我要咨询

  • 杨红明

    杨红明

    资深高新技术企业服务咨询顾问

    我要咨询

  • 徐文林

    徐文林

    资深财务管理顾问

    我要咨询

  • 刘可

    刘可

    高级房地产财税规划专家

    我要咨询

联系我们

柒伍壹企业管理有限公司

电话:4001-751-751

手机:15972712366

网址:www.tax751.com

地址:深圳市宝安34区建安一路风尚时代小区鸿泰富大厦D座206

如果上游回函仅注明“已走逃”,未注明“未申报或未缴税”,此类回函虽然“异常”,但经核实货物流、资金流正常,对此类异常扣税凭证,企业能否继续抵扣?
发布时间:2018/11/01


关于《湖北省营改增问题集》第3条规定,一般纳税人取得异常凭证经向上游发函回复正常,或者收到函件30天未回复的,经对货物流、资金流相关凭证核实一致后,可允许抵扣,对正常异常应该如何界定?按照现行政策规定,已认定为异常扣税凭证且未电报或者未缴税的,不得继续抵扣。如果上游回函仅注明“已走逃”,未注明未申报或未缴税,此类回函虽然异常,但经核实货物流、资金流正常,对此类异常扣税凭证,企业能否继续抵扣?

 

税七五一答:正常的界定,即上游税务机关未正面回复销方纳税人涉嫌虚开的,视同“正常。同时符合5个条件的,可允许纳税人暂行抵扣,并告知纳税人后期发现该异常凭证属于虚开的,将按现行规定进行处理。

(1)由购方主管税务机关向销方主管税务机关发函,销方主管税务机关回复正常,或者确认销方主管税务机关收到函件后30天未回复的;

(2)购销双方签订了纸质合同或者协议;

(3)异常凭证上的价税合计金额通过纳税人的银行账户支付,并有银行流水账单证明;

(4)纳税人仓库有异常凭证上注明的货物入库,且货物数量与发票上注明的数量一致,该货物与纳税人的生产经营有实际联系;

(5)有该货物的运输发票。

联系我们

服务时间:8:30~19:00

4001-751-751

关注我们:
微博
微信
Copyright © 2018 柒伍壹企业管理有限公司 版权所有 粤ICP备18070851号-1

企业税务筹划方案 首次免费咨询

4001-751-751