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个税申报错的,抓紧退税了
发布时间:2018/11/06

近期,有纳税人反映,部分扣缴单位在10月份发放工资薪金时没有按照5000/月费用减除标准扣除计税。为保障纳税人合法权益,让纳税人全面及时享受个人所得税改革红利,现就有关事项公告如下:


国家税务总局刚刚宣布三个重点:

1101日起必须按照5000元的免征额计税

2101日(含)后发放工资薪金时,没有按照5000元费用减除标准扣除的可投诉并退税

3、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税


国家税务总局:

严格按照5000元费用减除标准执行税收政策


国家税务总局正式通知:对于扣缴单位在今101日(含)后发放工资薪金时,没有按照5000元费用除标准扣除的,纳税人可向税务机关投诉。原文公告如下:



政策一:

国家税务总局

关于严格按照5000元费用减除标准执行税收政策的公告

国家税务总局公告2018年第51号


一、根据修改后的个人所得税法和有关规定,纳税人在今年10月1日(含)后实际取得的工资薪金所得,应当适用5000元/月的费用减除标准。对于符合上述情形的,扣缴义务人要严格按照5000元/月费用减除标准代扣代缴税款,确保纳税人不打折扣地享受税改红利。

二、对于纳税人2018年10月1日(含)后实际取得的工资薪金所得,如果扣缴义务人办理申报时将“税款所属月份”误选为“2018年9月”,导致未享受5000元/月的减除费用,纳税人、扣缴义务人可以依法向税务机关申请退还多缴的税款。

三、对于扣缴单位在今年10月1日(含)后发放工资薪金时,没有按照5000元费用减除标准扣除的,纳税人可向税务机关投诉,税务机关应当及时核实,并向扣缴单位做好宣传辅导,尽快给予解决,切实保障纳税人合法权益。



政策二:

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》

(国税发[2005]9号)


纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按相关规定的计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴。



个税5000元10月开始

两个实务问题注意一下


1.对于纳税人2018年10月1日后实际取得的工资薪金所得,如果扣缴义务人办理申报时将“税款所属月份”误选为“2018年9月”,导致未享受5000元/月的减除费用,扣缴义务人可以办理更正纳税申报,税务机关将依法对多缴的税款办理退税。


—注意:“税款所属月份”是“2018年9月”可能出现零申报。


2.对于扣缴义务人办理全年一次性奖金申报时,“税款所属月份”为“2018年1-9月”的(是2018年2月-10月申报的),按照扣除3500和旧税率计算全年一次性奖金个税,但是在2018年10月-2018年12月才发放的,可以按照扣除5000和新税率计算全年一次性奖金个税,扣缴义务人可以办理更正纳税申报,税务机关将依法对多缴的税款办理退税。

提醒一下,在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税,假设年终奖金额140,000.00元:

1)按照扣除3500和旧税率计算全年一次性奖金个税:33,995.00

2)按照扣除5000和新税率计算全年一次性奖金个税:13,790.00

3)相差个税:20,205.00元个税


个税5000元10月开始

看懂工资如何计税


2018101日至20181231日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。


2018年10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数


工资个人所得税计算公式


1.应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额

2.应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数


新个税公式:=

ROUND(MAX((收入额-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)


2019年1月1日起,将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,并实行专项附加扣除:



新个税开始

月薪5000元——20000元

快来看看你能省多少钱


大家赶紧计算下,10月自己的个税要交多少钱呢?

来源:国家税务总局、小艾财税俱乐部。

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