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股权投资类税务筹划方案

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税七五一通过结合地方性税收优惠政策,可将股权转让税率降低至3.5%,不仅能够规避税务风险,还能大幅度降低个人税负!

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  随着大量企业采用股权激励制度,股权相关问题也越发被人重视,企业实施员工持股计划主要涉及持股方式、持股对象、价格、数量、税收等,本篇我们将主要讨论与股权相关的税务筹划问题,以供参考。


股权转让需要交哪些税?
股权转让分为企业(法人)股权转让及个人(自然人)股权转让。

企业股权转让:
企业所得税税率:25%
印花税税率:万分之五(双方)
增值税税率:6%(限售股,一般纳税人)
企业转让股权扣除取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。
股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。

个人股权转让:
个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
个人所得税税率:20%。
个人所得税法第八条规定,个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对于股权转让来说,即以受让人为扣缴义务人。

股东分红需要交哪些税?

个人股东分红要缴个人所得税
《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。
但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》第一条规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。

外籍个人从外企分红不缴个人所得税
《关于个人所得税若干政策问题的通知》第二条第八项规定,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税。
我国税法同时还规定,对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。
国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》明确,对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人,从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得,暂免征收个人所得税。

股权转让及分红如何合理避税?

无论是股权转让或是股东分红,个人都需要缴纳20%的个人所得税,由于代扣代缴制度与税率的固定,几乎没有税务筹划的空间。我们倡导依法纳税,但奈何20%的税率着实有些高,那么怎样才能在合理合法的情况下降低税负呢?

其中一种方式是,通过在个人与股权主体之间构建一个合伙企业平台来持股,从税负上说,合伙企业做股东可以避免双重征税,将财产转让变为个体工商户经营所得。

另一方面,我国有许多经济开发区、创业园区等实施了良好的地方性税收优惠政策,如果将企业设立在这些有足够优惠政策的区域,税负还能进一步降低。



税七五一通过结合地方性税收优惠政策,可将股权转让税率降低至
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