广告业企业筹备设立时的税收筹划
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广告业企业筹备设立时的税收筹划

广告业企业筹备设立时的税收筹划

纳税筹划的时间节点:广告企业进行税收筹划,最好从企业筹备设立时开始。税收筹划从解剖广告业业务内容开始。那么广告业企业筹备设立时,税收筹划需从以下几项内容开始呢?

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产品详情

一、广告业的概念

1、概念:广告服务是指:利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联 网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、 展示等。

2、业务分解:五类业务,即,广告设计,广告策划,广告制作,广告发布,广告代理。

3、纳税筹划的时间节点:广告企业进行税收筹划,最好从企业筹备设立时开始。税收筹划从解剖广告业业务内容开始。

二、广告业企业筹备设立时,税收筹划需从以下几项内容开始。

1、注册公司名称;企业核名时,需要考虑以下几个因素:

a、企业行业类型:下列分类涉及企业发生混合销售时的税率选用。

一类是,以生产销售为主,服务为辅,其他为辅;发生混合销售时,选择适用16%的税率(一般纳税人。小规模征收率,3%)。

一类是,以服务为主,以生产销售为辅,其他为辅;发生混合销售时,选择适用6%的税率(一般纳税人。小规模征收率,3%)。

b、是否突出行业特点:突出行业特征明显,不突出,可以规避被贴标签;

c、有创新内容,可以在名称中,带上科技字样,便于申请科技类型企业,科技类型企业有税收优惠和其他优惠,比如,政府补贴等


2
、经营范围;以多种经营形式并存为好。


3
、注册类型;注册类型不同,承担责任不同,涉税管理和征税方式不同。

 a、公司注册类型同有:5种,分别是:股份有限公司、有限责任公司、个人独资企业,合伙企业,个体工商户。

 b、承担责任类型:有两种,即有限责任和无限责任。股份有限公司,有限责任公司和合伙企业中有限合伙人承担有限责任;个人独资企业,合作伙伴中普通合伙人,个体工商户承担无限责任;

 c、征管方式:有两种,查账征税和核对征税;股份有限公司和有限责任公司大多数查账征收;个人独资企业、合伙企业、个体工商户大多数核定征税;

d、交纳税种不同:股份有限公司和有限责任公司交纳增值税,企业所得税(主税种);个人独资企业、合伙企业、个体工商户三类交纳增值税,个人所得税。它们不交企业所得税;

   e、纳税人类型不一样;股份有限公司和有限责任公司,可以登记为一般纳税人;个人独资企业,合伙企业,个体工商户登记一般人少有。虽然法律上允许,但现实操作上不太容易。

三、广告业企业所涉税费种类

1、所涉税费种类同有:增值税,企业所得税,个税(代扣税费),文化事业建设费、附加税费:城市维护建设费,教育费附加,残保金等。

2、企业的业务内容不同所涉税率种类不同:

 a、广告设计、广告策划,广告制作,不需要交纳文化事业建设费;

 b、广告发布,广告代理,需要交纳文化事业建设费;

3、企业业务内容不同,所涉税率不同:

a、广告设计、广告策划,属于现代服务业,税率为6%(一般纳税人),征收率为3%(小规模纳税人)

b、广告制作,属于制作加工业,税率为16%(一般纳税人),征收率为3%(小规模纳税人)

c、广告代理和广告发布,属于现代服务业,税率为6%(一般纳税人),征收率为3%(小规模纳税人)

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